Spanischer IRPF-Rechner

Ihre spanische Jahreseinkommensteuer, mit dem Detail, das fast kein Rechner richtig macht: der Grundfreibetrag wird nicht von der Bemessungsgrundlage abgezogen, sondern besteuert und von der Steuer abgezogen.

Referenztabelle

Unterhaltsberechtigte Kinder	IRPF im Jahr	Netto nach IRPF und Sozialabgaben	Effektivsatz
1	€4.483,50 — Jahressteuer, nicht der Einbehalt der Abrechnung	€23.611,50	14,95% des Bruttogehalts — 30% Grenzsteuersatz
2	€3.970,50 — Jahressteuer, nicht der Einbehalt der Abrechnung	€24.124,50	13,24% des Bruttogehalts — 30% Grenzsteuersatz
3	€3.100,50 — Jahressteuer, nicht der Einbehalt der Abrechnung	€24.994,50	10,33% des Bruttogehalts — 30% Grenzsteuersatz
4	€2.020,50 — Jahressteuer, nicht der Einbehalt der Abrechnung	€26.074,50	6,73% des Bruttogehalts — 30% Grenzsteuersatz
5	€733,50 — Jahressteuer, nicht der Einbehalt der Abrechnung	€27.361,50	2,45% des Bruttogehalts — 30% Grenzsteuersatz

📋 Die allgemeine Tabelle

Bis 12.450 €19 %
12.450 € – 20.200 €24 %
20.200 € – 35.200 €30 %
35.200 € – 60.000 €37 %
60.000 € – 300.000 €45 %
Über 300.000 €47 %

Drei Details, die die Zahl verschieben

Der Grundfreibetrag wird nicht von der Bemessungsgrundlage abgezogen. Er läuft durch dieselbe Tabelle, und das Ergebnis wird von der Steuer abgezogen — die Ersparnis entsteht also bei 19 %, nicht beim Grenzsatz.
Die Minderung für Arbeitseinkommen entfällt oberhalb von 19.747,50 € Nettoeinkommen. Knapp darunter ist die Steuer ein Bruchteil der Steuer knapp darüber.
Jede Person zieht 2.000 € sonstige Werbungskosten ab, ohne irgendeinen Nachweis, zusätzlich zu den Sozialabgaben.
Dies ist die Jahressteuer, nicht der Einbehalt Ihrer Abrechnung. Der Einbehalt ist eine Vorauszahlung, und die Erklärung im Juni gleicht die Differenz aus.

Der Mindestbetrag ist kein Abzug

Der häufigste Fehler spanischer Steuerrechner besteht darin, den persönlichen und familiären Mindestbetrag als etwas zu behandeln, das von der Bemessungsgrundlage abgezogen wird. Das ist er nicht, und das Gesetz sagt es in den Artikeln 56 und 63 unmissverständlich: der Mindestbetrag durchläuft genau dieselbe Tabelle wie das übrige Einkommen, und der resultierende Betrag wird von der Steuerschuld abgezogen. Der Effekt ist gewollt. Würde er von der Grundlage abgezogen, spart ein hohes Einkommen ihn zu 45 % und ein niedriges zu 19 %: derselbe Freibetrag wäre für die Person, die ihn am wenigsten braucht, zweieinhalbmal mehr wert. Indem er für alle am unteren Ende der Tabelle besteuert wird, ist die Ersparnis in Euro für jede Person gleich. Wer das falsch macht, unterzeichnet die Steuer mittlerer und hoher Gehälter systematisch um mehrere hundert Euro im Jahr.

Die Stufe bei 19.747,50 €

Artikel 20 gewährt eine Minderung für Arbeitseinkommen, die sich anders verhält als alles andere in dieser Steuer. Unter 14.852 € Nettoeinkommen beträgt sie pauschal 7.302 €, genug, dass viele niedrige Gehälter am Ende fast nichts zahlen. Zwischen diesem Betrag und 19.747,50 € läuft sie mit 1,75 € je Euro Einkommen aus, das heißt jeder zusätzlich verdiente Euro in diesem Band kostet 1,75 € Minderung zusätzlich zur Steuer auf den Euro selbst. Über 19.747,50 € ist die Minderung null. Praktisch bedeutet das: der Steuersprung zwischen einem Gehalt knapp unter der Schwelle und einem knapp darüber ist weit schroffer, als die Tabelle allein nahelegt — und deshalb zahlen zwei Kolleginnen mit fast gleichem Gehalt spürbar unterschiedlich viel.

Was vor der Tabelle abgeht

Ihre eigenen Sozialabgaben, 6,35 % des Gehalts bis zur jährlichen Beitragsbemessungsgrenze.
2.000 € sonstige Werbungskosten, automatisch abgezogen, ohne Belege und ohne Nachweis.
Die Minderung nach Artikel 20 für Arbeitseinkommen, bis 7.302 €, auslaufend bis null bei 19.747,50 €.
Gewerkschaftsbeiträge und Rechtsverteidigungskosten in einem Streit mit dem Arbeitgeber bis 300 €.
Einzahlungen in einen Pensionsplan innerhalb der Jahresgrenze, die die Grundlage unmittelbar mindern.
Nicht der persönliche und familiäre Mindestbetrag. Der wirkt auf die Steuerschuld, nicht auf die Grundlage — darum geht es auf dieser Seite.

Wo Rechner danebenliegen

Den Grundfreibetrag von der Bemessungsgrundlage abzuziehen. Das unterzeichnet die Steuer und spart zum falschen Satz.
Die 2.000 € sonstige Werbungskosten zu vergessen, was die Grundlage für ausnahmslos jede steuerpflichtige Person aufbläht.
Die Minderung nach Artikel 20 zu ignorieren, was die Steuer auf Gehälter unter 20.000 € massiv überzeichnet.
Jahressteuer und Einbehaltssatz der Abrechnung zu verwechseln. Zwei verschiedene Rechnungen mit verschiedenen Regeln.
Nur die staatliche Tabelle zu verwenden. Die halbe Steuer ist die regionale Tabelle, und jede Region beschließt ihre eigene.
Die allgemeine Tabelle auf Kapitaleinkünfte anzuwenden. Dividenden, Zinsen und Veräußerungsgewinne haben ihre eigene, niedrigere Tabelle.

Gelöste Beispiele

Eines über der Minderungsschwelle und eines darunter

30.000 €, ledig, keine Kinder

Grundlage = 30.000 − 1.905 Sozialabgaben − 2.000 Werbungskosten = 26.095
Tabelle auf 26.095 = 5.994,00
Abzüglich des besteuerten Mindestbetrags: 5.550 × 19 % = 1.054,50

4.939,50 € — effektiv 16,47 %

18.000 €, ledig, keine Kinder

Netto vor Minderung = 18.000 − 1.143 − 2.000 = 14.857
Minderung = 7.302 − 1,75 × 5 = 7.293,25, Grundlage = 7.563,75
Tabelle 1.437,11 abzüglich Mindestbetrag 1.054,50

382,61 € — effektiv 2,13 %

Häufig Gestellte Fragen

Wie wird die IRPF auf ein Gehalt berechnet?

Ziehen Sie vom Brutto Ihre Sozialabgaben und die 2.000 € sonstige Werbungskosten ab, danach die Minderung nach Artikel 20 für Arbeitseinkommen. Wenden Sie die Tabelle auf den Rest an und ziehen Sie von dieser Steuer das Ergebnis derselben Tabelle ab, angewandt auf Ihren persönlichen und familiären Mindestbetrag.

Warum wird der Grundfreibetrag nicht von der Grundlage abgezogen?

Weil die Artikel 56 und 63 die Tabelle darauf anwenden und das Ergebnis stattdessen von der Steuerschuld abziehen. So ist der Freibetrag in Euro für alle gleich viel wert, statt für hohe Grenzsteuersätze mehr wert zu sein.

Was ist die Minderung für Arbeitseinkommen?

Eine Minderung von bis zu 7.302 € nach Artikel 20: voll unter 14.852 € Nettoeinkommen, auslaufend mit 1,75 € je Euro bis 19.747,50 €, darüber null. Deshalb zahlen Gehälter unter zwanzigtausend Euro weit weniger, als die Tabelle allein nahelegt.

Ist das der Prozentsatz, der mir einbehalten wird?

Nein. Dies ist die Jahressteuer. Der Einbehalt ist eine Vorauszahlung, die die Steuerbehörde mit einem eigenen Algorithmus aus Ihren persönlichen Verhältnissen errechnet; die Erklärung im Juni gleicht die Differenz aus — Erstattung bei zu viel, Nachzahlung bei zu wenig.

Ändert meine autonome Region das Ergebnis?

Ja. Die halbe Tabelle setzt Ihre Region, und mehrere weichen deutlich von den hier verwendeten Referenzwerten ab. Madrid, Valencia, Andalusien sowie die baskischen und navarresischen Sonderregime unterscheiden sich.

Wie senken Kinder die Steuer?

Jedes unterhaltsberechtigte Kind erhöht den Familienmindestbetrag: 2.400 € für das erste, 2.700 € für das zweite, 4.000 € für das dritte und 4.500 € ab dem vierten. Wie der persönliche Mindestbetrag wird die Summe in der Tabelle besteuert und von der Steuerschuld abgezogen.