ISR-Rechner Mexiko

Die Monatstabelle des Artikels 96, mit dem, was kein anderer Rechner zeigt: Ihr Grenzsteuersatz ist nicht der Satz, den Sie tatsächlich zahlen.

Referenztabelle

Steuerpflichtiges Monatseinkommen	ISR des Monats	Einkommen nach ISR	Grenzsteuersatz
1.000	MX$30,57	MX$969,43	6,4% — auf den Überschuss über die Untergrenze
2.000	MX$94,57	MX$1.905,43	6,4% — auf den Überschuss über die Untergrenze
2.500	MX$126,57	MX$2.373,43	6,4% — auf den Überschuss über die Untergrenze
5.000	MX$286,57	MX$4.713,43	6,4% — auf den Überschuss über die Untergrenze
7.500	MX$498,90	MX$7.001,10	10,88% — auf den Überschuss über die Untergrenze
10.000	MX$770,90	MX$9.229,10	10,88% — auf den Überschuss über die Untergrenze
12.500	MX$1.113,15	MX$11.386,85	16% — auf den Überschuss über die Untergrenze
15.000	MX$1.552,78	MX$13.447,22	17,92% — auf den Überschuss über die Untergrenze
20.000	MX$2.604,00	MX$17.396,00	21,36% — auf den Überschuss über die Untergrenze
25.000	MX$3.672,00	MX$21.328,00	21,36% — auf den Überschuss über die Untergrenze
30.000	MX$4.740,00	MX$25.260,00	21,36% — auf den Überschuss über die Untergrenze
40.000	MX$7.065,30	MX$32.934,70	23,52% — auf den Überschuss über die Untergrenze
50.000	MX$8.463,50	MX$41.536,50	30% — auf den Überschuss über die Untergrenze
75.000	MX$15.963,50	MX$59.036,50	30% — auf den Überschuss über die Untergrenze
100.000	MX$23.583,62	MX$76.416,38	32% — auf den Überschuss über die Untergrenze

📋 Die Tabelle des Artikels 96

Bis 746,04 $1,92 %
Bis 11.128,01 $6,40 % und 10,88 %
Bis 15.487,71 $16,00 % und 17,92 %
Bis 31.236,49 $21,36 %
Bis 93.993,90 $23,52 % und 30,00 %
Über 375.975,61 $35,00 %

Wie man die Tabelle richtig liest

Der Satz gilt nur für das, was die Untergrenze Ihrer Stufe übersteigt, nie für das ganze Einkommen. Deshalb kann eine Gehaltserhöhung nie weniger übrig lassen.
Der Festbetrag ist die Steuer, die alle Stufen unter Ihrer bereits ergeben haben. Er ist kein zusätzlicher Aufschlag.
Ihr Effektivsatz — Steuer geteilt durch Einkommen — liegt stets unter dem Grenzsatz, und er ist die Zahl, auf die es ankommt.
Der Beschäftigungszuschuss wird nach der Steuerberechnung abgezogen; sein Betrag steht in einem Dekret, nehmen Sie ihn von der Abrechnung.

Eine Tabelle, elf Stufen

Artikel 96 des mexikanischen Einkommensteuergesetzes legt die Monatstabelle fest, die jeder Arbeitgeber auf Löhne anwendet. Sie hat elf Stufen, jede mit drei Zahlen: einer Untergrenze, einem Festbetrag und einem Satz. Die Rechnung ist immer dieselbe: die Stufe suchen, in die das Einkommen fällt, den Festbetrag nehmen und den Satz auf den Betrag anwenden, um den das Einkommen die Untergrenze übersteigt. Der Festbetrag ist kein von der Behörde erfundener Zusatz, sondern schlicht die Steuer, die alle darunterliegenden Stufen bereits ergeben haben — vorberechnet, damit der Arbeitgeber sie nicht einzeln durchgehen muss. Wer nur diesen einen Punkt versteht, ist die meiste Verwirrung um die Tabelle los.

Warum Ihr Satz nicht Ihr Satz ist

Der hartnäckigste Mythos der mexikanischen Lohnabrechnung lautet, der Sprung in eine höhere Stufe könne einen schlechter stellen. Das kann er nicht, und der Aufbau der Tabelle ist der Grund. Wer 31.000 Pesos im Monat verdient, steht in der Stufe mit 21,36 %, doch dieser Satz gilt nur für die 15.512 Pesos oberhalb der Stufenuntergrenze: alles darunter wird weiter mit den vorherigen Sätzen belastet, längst im Festbetrag enthalten. Der Effektivsatz, Steuer geteilt durch das gesamte Einkommen, liegt bei etwa 16 %. Ein Peso mehr, und nur dieser eine Peso trifft auf den höheren Satz. Dieser Rechner zeigt beide Zahlen zusammen, gerade weil ihre Trennung den Mythos erzeugt: der Grenzsatz beschreibt den nächsten Peso, der Effektivsatz alle.

Was nicht besteuert wird

Das Weihnachtsgeld ist bis 30 UMA steuerfrei, weshalb es auf weit weniger als den vollen Betrag besteuert wird.
Urlaubsgeld und Gewinnbeteiligung sind je bis 15 UMA steuerfrei.
Überstunden innerhalb der gesetzlichen Grenze sind für Mindestlohnbeschäftigte steuerfrei und für andere bis 5 UMA je Woche zur Hälfte.
Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung sind nicht Ihr Einkommen und werden Ihnen nicht besteuert.
Abfindungen haben ein eigenes Regime mit einem gesonderten Freibetrag von 90 UMA je Dienstjahr.
Essensgutscheine und Sparfonds sind innerhalb von Grenzen frei, die von den Abzugsregeln des Arbeitgebers abhängen.

Wo die Rechnung kippt

Den Stufensatz auf das ganze Einkommen statt nur auf den Überschuss anzuwenden. Das überzeichnet die Steuer massiv.
Den Festbetrag zu addieren und zusätzlich zu besteuern, was er bereits abdeckt. Dieselben Pesos werden doppelt belastet.
Die Jahrestabelle auf ein Monatsgehalt anzuwenden. Die beiden Tabellen existieren nicht ohne Grund getrennt.
Den Grenzsatz für den Einbehalt zu halten. Er gilt für den nächsten Peso, nicht für das Gehalt.
Den Beschäftigungszuschuss zu vergessen, der den Einbehalt niedriger Einkommen senkt und per Dekret festgelegt ist.
Die Lohntabelle auf Einkünfte anzuwenden, die keine Löhne sind. Honorare, Mieten und Dividenden haben eigene Regeln.

Gelöste Beispiele

Zwei Stufen, Schritt für Schritt

25.000 $ im Monat

Stufe: 15.487,72 bis 31.236,49, Satz 21,36 %
Festbetrag 1.640,18 + (25.000 − 15.487,72) × 21,36 %
1.640,18 + 2.031,82

3.672,00 $ — effektiv 14,69 %

12.000 $ im Monat

Stufe: 11.128,02 bis 12.935,82, Satz 16,00 %
Festbetrag 893,63 + (12.000 − 11.128,02) × 16 %
893,63 + 139,52

1.033,15 $ — effektiv 8,61 %

Häufig Gestellte Fragen

Wie wird die Lohnsteuer in Mexiko berechnet?

Suchen Sie Ihre Stufe in der Monatstabelle des Artikels 96, nehmen Sie den Festbetrag und addieren Sie den Stufensatz auf den Betrag, um den Ihr Einkommen die Untergrenze übersteigt. Danach wird der Beschäftigungszuschuss abgezogen, falls vorhanden.

Was sind Untergrenze und Festbetrag?

Die Untergrenze ist der Beginn Ihrer Stufe. Der Festbetrag ist die Steuer, die alle Stufen darunter bereits ergeben haben, vorberechnet, damit sie nicht jedes Mal neu ermittelt werden muss. Keiner von beiden ist ein Zusatzbetrag.

Kann eine Gehaltserhöhung mir weniger lassen?

Nein. Der höhere Satz gilt nur für die Pesos oberhalb der neuen Stufenuntergrenze, nie für das ganze Einkommen. Alles darunter wird weiter genau wie zuvor besteuert — das ist es, was der Festbetrag abbildet.

Was unterscheidet Grenz- und Effektivsatz?

Der Grenzsatz ist der Satz auf den nächsten Peso, also der Ihrer aktuellen Stufe. Der Effektivsatz ist die Steuer geteilt durch das gesamte Einkommen und liegt immer darunter. Bei 50.000 Pesos im Monat sind es 30 % gegenüber rund 17 %.

Warum passt das nicht zum Einbehalt meiner Abrechnung?

Beschäftigungszuschuss, Essensgutscheine, Sparfonds und die Behandlung des Monats mit Weihnachtsgeld verschieben den Betrag. Diese Seite nutzt die reine Tabelle des Artikels 96 — die Basis, auf die all jene Anpassungen aufsetzen.

Gibt es eine eigene Tabelle für die Halbmonatszahlung?

Ja. Die Steuerbehörde veröffentlicht je Zahlungszeitraum eine Tabelle: wöchentlich, halbmonatlich, monatlich, jährlich. Diese Seite nutzt die monatliche, aus der die übrigen abgeleitet sind und die die meisten prüfen wollen.