Calculadora de IRPF

Tu cuota anual de IRPF, con el detalle que casi ninguna calculadora hace bien: el mínimo personal no se resta de la base, se grava y se resta de la cuota.

Tabla de referencia

Hijos a cargo	IRPF anual	Neto tras IRPF y seguridad social	Tipo efectivo
1	€4.483,50 — cuota anual, no la retención de tu nómina	€23.611,50	14,95% del salario bruto — 30% tipo marginal
2	€3.970,50 — cuota anual, no la retención de tu nómina	€24.124,50	13,24% del salario bruto — 30% tipo marginal
3	€3.100,50 — cuota anual, no la retención de tu nómina	€24.994,50	10,33% del salario bruto — 30% tipo marginal
4	€2.020,50 — cuota anual, no la retención de tu nómina	€26.074,50	6,73% del salario bruto — 30% tipo marginal
5	€733,50 — cuota anual, no la retención de tu nómina	€27.361,50	2,45% del salario bruto — 30% tipo marginal

📋 La escala general

Hasta 12.450 €19%
12.450 € – 20.200 €24%
20.200 € – 35.200 €30%
35.200 € – 60.000 €37%
60.000 € – 300.000 €45%
Más de 300.000 €47%

Tres detalles que mueven el número

El mínimo personal no se resta de la base. Se pasa por la misma escala y el resultado se quita de la cuota, así que te ahorra al 19% y no a tu tipo marginal.
La reducción por rendimientos del trabajo desaparece pasados los 19.747,50 € de rendimiento neto. Justo por debajo de ese umbral la cuota es una fracción de la de justo encima.
Todo el mundo se deduce 2.000 € de otros gastos sin justificar absolutamente nada, además de sus cotizaciones a la seguridad social.
Esto es la cuota anual, no la retención de tu nómina. La retención es un anticipo, y la declaración de junio ajusta la diferencia.

El mínimo no es una deducción

El error más repetido de las calculadoras de IRPF es tratar el mínimo personal y familiar como algo que se resta de la base imponible. No lo es, y la ley lo dice sin rodeos en los Artículos 56 y 63: el mínimo se pasa exactamente por la misma escala que el resto de tu renta, y la cifra resultante se resta de la cuota. El efecto es deliberado. Si se restara de la base, quien gana mucho se ahorraría el mínimo al 45% y quien gana poco al 19%: la misma cantidad valdría dos veces y media más para quien menos la necesita. Al gravarlo por la parte baja de la escala para todos, el ahorro en euros es idéntico gane lo que gane cada uno. Hacerlo mal rebaja la cuota de los sueldos medios y altos en cientos de euros al año, de forma sistemática.

El escalón de los 19.747,50 €

El Artículo 20 concede una reducción por rendimientos del trabajo que se comporta como ninguna otra cosa del impuesto. Por debajo de 14.852 € de rendimiento neto son 7.302 € planos, una cantidad lo bastante grande como para que muchos sueldos bajos acaben pagando casi nada. Entre esa cifra y 19.747,50 € se va apagando a razón de 1,75 € por cada euro de renta, o sea que cada euro de más que ganas en esa franja te cuesta 1,75 € de reducción además del impuesto sobre el euro en sí. Por encima de 19.747,50 € la reducción es cero. La consecuencia práctica es que el salto de cuota entre un sueldo justo por debajo del umbral y otro justo por encima es mucho más brusco de lo que sugiere la escala sola, y es la razón de que dos compañeros con sueldos casi iguales paguen cantidades notablemente distintas.

Lo que se quita antes de la escala

Tus propias cotizaciones a la seguridad social, un 6,35% del salario hasta la base máxima de cotización.
2.000 € de otros gastos, que se deducen solos, sin recibos y sin justificar nada.
La reducción del Artículo 20 por rendimientos del trabajo, hasta 7.302 € y apagándose hasta cero en 19.747,50 €.
Las cuotas sindicales, y los gastos de defensa jurídica en un pleito con tu empresa hasta 300 €.
Las aportaciones a un plan de pensiones, dentro del límite anual, que sí reducen la base directamente.
El mínimo personal y familiar no. Ese se aplica en la cuota, no en la base, y de eso va esta página.

Dónde fallan las calculadoras

Restar el mínimo personal de la base. Rebaja la cuota que no toca y ahorra al tipo equivocado.
Olvidar los 2.000 € de otros gastos, lo que infla la base de absolutamente todos los contribuyentes.
Ignorar la reducción del Artículo 20, que dispara la cuota de los sueldos por debajo de 20.000 €.
Confundir la cuota anual con el porcentaje de retención de la nómina. Son dos cálculos distintos con reglas distintas.
Usar solo la escala estatal. La mitad del impuesto es la escala autonómica, y cada comunidad aprueba la suya.
Aplicar la escala general a las rentas del ahorro. Dividendos, intereses y plusvalías tienen su propia escala, más baja.

Ejemplos resueltos

Uno por encima del umbral de la reducción y otro por debajo

30.000 €, soltero, sin hijos

Base = 30.000 − 1.905 de SS − 2.000 de gastos = 26.095
Escala sobre 26.095 = 5.994,00
Menos el mínimo gravado: 5.550 × 19% = 1.054,50

4.939,50 € — un tipo efectivo del 16,47%

18.000 €, soltero, sin hijos

Neto antes de reducción = 18.000 − 1.143 − 2.000 = 14.857
Reducción = 7.302 − 1,75 × 5 = 7.293,25, base = 7.563,75
Escala 1.437,11 menos el mínimo 1.054,50

382,61 € — un tipo efectivo del 2,13%

Preguntas Frecuentes

¿Cómo se calcula el IRPF de un sueldo?

Resta del bruto tus cotizaciones a la seguridad social y los 2.000 € de otros gastos, y después la reducción del Artículo 20 por rendimientos del trabajo. Aplica la escala a lo que queda, y de esa cuota resta el resultado de aplicar la misma escala a tu mínimo personal y familiar.

¿Por qué el mínimo personal no se resta de la base?

Porque los Artículos 56 y 63 le aplican la escala y restan el resultado de la cuota. Así el mínimo vale lo mismo en euros para todo el mundo, en vez de valer más para quien tiene un tipo marginal más alto.

¿Qué es la reducción por rendimientos del trabajo?

Una reducción de hasta 7.302 € del Artículo 20: plena por debajo de 14.852 € de rendimiento neto, apagándose a razón de 1,75 € por euro hasta 19.747,50 €, y cero por encima. Es la razón de que los sueldos por debajo de veinte mil euros paguen mucho menos de lo que sugiere la escala.

¿Esto es el porcentaje que me retienen en la nómina?

No. Esto es la cuota anual. La retención es un anticipo que la Agencia Tributaria calcula con su propio algoritmo a partir de tu situación personal, y la declaración de junio ajusta la diferencia: devolución si te retuvieron de más, a pagar si de menos.

¿Cambia el resultado según mi comunidad autónoma?

Sí. La mitad de la escala la fija tu comunidad y varias se separan bastante de las cifras de referencia que se usan aquí. Madrid, Valencia, Andalucía y los regímenes forales vasco y navarro difieren.

¿Cómo bajan el impuesto los hijos?

Cada hijo a cargo suma al mínimo familiar: 2.400 € el primero, 2.700 € el segundo, 4.000 € el tercero y 4.500 € del cuarto en adelante. Igual que el mínimo personal, el total se grava en la escala y se resta de la cuota.