Calculadora de ISR México

La tarifa mensual del Artículo 96, con lo que ninguna otra calculadora enseña: tu tasa marginal no es la que de verdad pagas.

Tabla de referencia

Ingreso mensual gravable	ISR del mes	Ingreso después del ISR	Tasa marginal
1000	MX$30,57	MX$969,43	6,4% — sobre el excedente del límite inferior
2000	MX$94,57	MX$1.905,43	6,4% — sobre el excedente del límite inferior
2500	MX$126,57	MX$2.373,43	6,4% — sobre el excedente del límite inferior
5000	MX$286,57	MX$4.713,43	6,4% — sobre el excedente del límite inferior
7500	MX$498,90	MX$7.001,10	10,88% — sobre el excedente del límite inferior
10.000	MX$770,90	MX$9.229,10	10,88% — sobre el excedente del límite inferior
12.500	MX$1.113,15	MX$11.386,85	16% — sobre el excedente del límite inferior
15.000	MX$1.552,78	MX$13.447,22	17,92% — sobre el excedente del límite inferior
20.000	MX$2.604,00	MX$17.396,00	21,36% — sobre el excedente del límite inferior
25.000	MX$3.672,00	MX$21.328,00	21,36% — sobre el excedente del límite inferior
30.000	MX$4.740,00	MX$25.260,00	21,36% — sobre el excedente del límite inferior
40.000	MX$7.065,30	MX$32.934,70	23,52% — sobre el excedente del límite inferior
50.000	MX$8.463,50	MX$41.536,50	30% — sobre el excedente del límite inferior
75.000	MX$15.963,50	MX$59.036,50	30% — sobre el excedente del límite inferior
100.000	MX$23.583,62	MX$76.416,38	32% — sobre el excedente del límite inferior

📋 La tarifa del Artículo 96

Hasta $746.041.92%
Hasta $11,128.016.40% y 10.88%
Hasta $15,487.7116.00% y 17.92%
Hasta $31,236.4921.36%
Hasta $93,993.9023.52% y 30.00%
Más de $375,975.6135.00%

Cómo se lee bien la tarifa

La tasa se aplica solo a lo que excede el límite inferior de tu tramo, nunca a todo el ingreso. Por eso un aumento nunca puede dejarte con menos.
La cuota fija es el impuesto que ya generaron todos los tramos por debajo del tuyo. No es un cargo extra encima.
Tu tasa efectiva —el impuesto dividido entre el ingreso— siempre es más baja que la marginal, y es la que de verdad importa.
El subsidio para el empleo se resta después de calcular el impuesto, y su importe lo fija un decreto: tómalo de tu recibo.

Una tarifa, once tramos

El Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta fija la tarifa mensual que todo patrón en México aplica a los sueldos. Tiene once tramos, y cada uno lleva tres números: un límite inferior, una cuota fija y una tasa. El cálculo siempre es el mismo: busca el tramo en el que cae tu ingreso, toma su cuota fija, y súmale la tasa aplicada a lo que tu ingreso excede el límite inferior. La cuota fija no es un cargo adicional que se inventó el SAT; es simplemente el impuesto que ya produjeron todos los tramos por debajo del tuyo, precalculado para que el patrón no tenga que recorrerlos uno por uno. Entender ese único punto quita casi toda la confusión que genera la tarifa.

Por qué tu tasa no es tu tasa

El mito más resistente de la nómina mexicana es que pasar a un tramo más alto te puede dejar peor. No puede, y la estructura de la tarifa es la razón. Si ganas 31,000 pesos al mes estás en el tramo del 21.36%, pero esa tasa se aplica solo a los 15,512 pesos que están por encima del piso del tramo: todo lo de abajo sigue pagando las tasas anteriores, ya recogidas en la cuota fija. Tu tasa efectiva, el impuesto dividido entre el ingreso completo, sale alrededor del 16%. Gana un peso más y solo ese peso queda expuesto a la tasa alta. Esta calculadora muestra los dos números juntos justamente porque verlos por separado es lo que crea el mito: la marginal describe tu siguiente peso, la efectiva describe todos.

Lo que no paga ISR

El aguinaldo está exento hasta 30 UMA, que es la razón por la que tributa sobre mucho menos de su importe completo.
La prima vacacional y el reparto de utilidades están exentos hasta 15 UMA cada uno.
Las horas extras dentro del límite legal están exentas para quien gana el mínimo, y exentas a la mitad hasta 5 UMA semanales para los demás.
Las cuotas patronales a la seguridad social no son ingreso tuyo y no te las gravan.
La indemnización por despido tiene su propio régimen, con una exención aparte de 90 UMA por año de servicio.
Los vales de despensa y el fondo de ahorro están exentos dentro de límites que dependen de las reglas de deducción del patrón.

Cómo se tuerce el cálculo

Aplicar la tasa del tramo a todo el ingreso en vez de solo al excedente. Infla el impuesto una barbaridad.
Sumar la cuota fija y además gravar lo que esa cuota ya cubre. Los mismos pesos se cobran dos veces.
Usar la tarifa anual sobre un sueldo mensual. Las dos tablas existen por separado por algo.
Tomar la tasa marginal como lo que te retienen. Es la tasa de tu siguiente peso, no la de tu sueldo.
Olvidar el subsidio para el empleo, que baja la retención de los ingresos bajos y lo fija un decreto.
Aplicar la tarifa de sueldos a ingresos que no son sueldos. Honorarios, arrendamiento y dividendos tienen sus propias reglas.

Ejemplos resueltos

Dos tramos, paso a paso

$25,000 al mes

Tramo: 15,487.72 a 31,236.49, tasa 21.36%
Cuota fija 1,640.18 + (25,000 − 15,487.72) × 21.36%
1,640.18 + 2,031.82

$3,672.00 — una efectiva del 14.69%

$12,000 al mes

Tramo: 11,128.02 a 12,935.82, tasa 16.00%
Cuota fija 893.63 + (12,000 − 11,128.02) × 16%
893.63 + 139.52

$1,033.15 — una efectiva del 8.61%

Preguntas Frecuentes

¿Cómo se calcula el ISR sobre sueldos en México?

Busca tu tramo en la tarifa mensual del Artículo 96, toma su cuota fija, y súmale la tasa del tramo aplicada a lo que tu ingreso excede el límite inferior. Después se resta el subsidio para el empleo, si lo hay.

¿Qué son el límite inferior y la cuota fija?

El límite inferior es donde empieza tu tramo. La cuota fija es el impuesto que ya generaron todos los tramos por debajo, precalculado para no tener que rehacerlo cada vez. Ninguno de los dos es un cargo extra.

¿Un aumento me puede dejar con menos dinero?

No. La tasa más alta se aplica solo a los pesos por encima del piso del nuevo tramo, nunca a todo tu ingreso. Todo lo de abajo sigue tributando igual que antes, que es lo que representa la cuota fija.

¿Cuál es la diferencia entre tasa marginal y efectiva?

La marginal es la tasa de tu siguiente peso, la del tramo en el que estás. La efectiva es el impuesto dividido entre todo tu ingreso, y siempre es más baja. Con 50,000 pesos al mes la marginal es 30% y la efectiva ronda el 17%.

¿Por qué no cuadra con la retención de mi recibo?

El subsidio para el empleo, los vales de despensa, el fondo de ahorro y el tratamiento del mes con aguinaldo mueven la cifra. Esta página usa la tarifa del Artículo 96 sin más, que es la base sobre la que se aplican todos esos ajustes.

¿Hay una tarifa distinta para la quincena?

Sí. El SAT publica una tarifa por cada periodo de pago: semanal, quincenal, mensual y anual. Esta página usa la mensual, que es la referencia de la que salen las demás y la que casi todo el mundo quiere comprobar.