Calculadora de IRPF Espanhol

A sua coleta anual de IRPF espanhol, com o detalhe que quase nenhuma calculadora acerta: o mínimo pessoal não se subtrai à base, é tributado e subtraído à coleta.

Tabela de referência

Filhos a cargo	IRPF anual	Líquido após IRPF e segurança social	Taxa efetiva
1	€4.483,50 — coleta anual, não a retenção do recibo	€23.611,50	14,95% do salário bruto — 30% taxa marginal
2	€3.970,50 — coleta anual, não a retenção do recibo	€24.124,50	13,24% do salário bruto — 30% taxa marginal
3	€3.100,50 — coleta anual, não a retenção do recibo	€24.994,50	10,33% do salário bruto — 30% taxa marginal
4	€2.020,50 — coleta anual, não a retenção do recibo	€26.074,50	6,73% do salário bruto — 30% taxa marginal
5	€733,50 — coleta anual, não a retenção do recibo	€27.361,50	2,45% do salário bruto — 30% taxa marginal

📋 A escala geral

Até 12.450 €19%
12.450 € – 20.200 €24%
20.200 € – 35.200 €30%
35.200 € – 60.000 €37%
60.000 € – 300.000 €45%
Mais de 300.000 €47%

Três detalhes que mudam o número

O mínimo pessoal não se subtrai à base. Passa pela mesma escala e o resultado tira-se à coleta, poupando-lhe a 19% e não à sua taxa marginal.
A redução por rendimentos do trabalho desaparece passados os 19.747,50 € de rendimento líquido. Logo abaixo desse limiar a coleta é uma fração da de logo acima.
Toda a gente deduz 2.000 € de outras despesas sem justificar rigorosamente nada, além das contribuições para a segurança social.
Isto é a coleta anual, não a retenção do recibo. A retenção é um adiantamento, e a declaração de junho acerta a diferença.

O mínimo não é uma dedução

O erro mais repetido das calculadoras de IRPF espanhol é tratar o mínimo pessoal e familiar como algo que se subtrai à base tributável. Não é, e a lei di-lo sem rodeios nos Artigos 56 e 63: o mínimo passa exatamente pela mesma escala que o resto do rendimento, e o valor resultante subtrai-se à coleta. O efeito é deliberado. Se fosse subtraído à base, quem ganha muito pouparia o mínimo a 45% e quem ganha pouco a 19%: a mesma quantia valeria duas vezes e meia mais para quem menos precisa dela. Ao tributá-lo pela parte baixa da escala para todos, a poupança em euros é idêntica seja qual for o rendimento. Fazê-lo mal reduz a coleta dos salários médios e altos em centenas de euros por ano, de forma sistemática.

O degrau dos 19.747,50 €

O Artigo 20 concede uma redução por rendimentos do trabalho que se comporta como nada mais no imposto. Abaixo de 14.852 € de rendimento líquido são 7.302 € planos, quantia suficientemente grande para que muitos salários baixos acabem por pagar quase nada. Entre esse valor e 19.747,50 € vai-se apagando à razão de 1,75 € por cada euro de rendimento, ou seja, cada euro a mais ganho nessa faixa custa 1,75 € de redução além do imposto sobre o próprio euro. Acima de 19.747,50 € a redução é zero. A consequência prática é que o salto de coleta entre um salário logo abaixo do limiar e outro logo acima é bem mais brusco do que a escala sozinha sugere, e é a razão pela qual dois colegas com salários quase iguais pagam quantias notavelmente diferentes.

O que se retira antes da escala

As suas contribuições para a segurança social, 6,35% do salário até à base máxima de contribuição.
2.000 € de outras despesas, deduzidos automaticamente, sem recibos e sem justificar nada.
A redução do Artigo 20 por rendimentos do trabalho, até 7.302 € e a apagar-se até zero nos 19.747,50 €.
As quotas sindicais e as despesas de defesa jurídica num litígio com a empresa até 300 €.
As entregas para um plano de pensões, dentro do limite anual, que reduzem a base diretamente.
O mínimo pessoal e familiar não. Esse aplica-se na coleta, não na base — e é disso que trata esta página.

Onde as calculadoras falham

Subtrair o mínimo pessoal à base. Reduz a coleta indevidamente e poupa à taxa errada.
Esquecer os 2.000 € de outras despesas, o que inflaciona a base de absolutamente todos os contribuintes.
Ignorar a redução do Artigo 20, o que dispara a coleta dos salários abaixo de 20.000 €.
Confundir a coleta anual com a percentagem de retenção do recibo. São dois cálculos distintos com regras distintas.
Usar apenas a escala estatal. Metade do imposto é a escala regional, e cada comunidade aprova a sua.
Aplicar a escala geral aos rendimentos de poupança. Dividendos, juros e mais-valias têm escala própria, mais baixa.

Exemplos resolvidos

Um acima do limiar da redução e outro abaixo

30.000 €, solteiro, sem filhos

Base = 30.000 − 1.905 de SS − 2.000 de despesas = 26.095
Escala sobre 26.095 = 5.994,00
Menos o mínimo tributado: 5.550 × 19% = 1.054,50

4.939,50 € — uma taxa efetiva de 16,47%

18.000 €, solteiro, sem filhos

Líquido antes da redução = 18.000 − 1.143 − 2.000 = 14.857
Redução = 7.302 − 1,75 × 5 = 7.293,25, base = 7.563,75
Escala 1.437,11 menos o mínimo 1.054,50

382,61 € — uma taxa efetiva de 2,13%

Perguntas Frequentes

Como se calcula o IRPF de um salário?

Subtraia ao bruto as suas contribuições para a segurança social e os 2.000 € de outras despesas, e depois a redução do Artigo 20 por rendimentos do trabalho. Aplique a escala ao que sobrar e, a essa coleta, subtraia o resultado de aplicar a mesma escala ao seu mínimo pessoal e familiar.

Por que o mínimo pessoal não se subtrai à base?

Porque os Artigos 56 e 63 lhe aplicam a escala e subtraem o resultado à coleta. Assim o mínimo vale o mesmo em euros para toda a gente, em vez de valer mais para quem tem taxa marginal mais alta.

O que é a redução por rendimentos do trabalho?

Uma redução de até 7.302 € do Artigo 20: plena abaixo de 14.852 € de rendimento líquido, a apagar-se à razão de 1,75 € por euro até 19.747,50 €, e zero acima disso. É a razão pela qual os salários abaixo de vinte mil euros pagam muito menos do que a escala sugere.

Isto é a percentagem retida no meu recibo?

Não. Isto é a coleta anual. A retenção é um adiantamento que a administração fiscal calcula com o seu próprio algoritmo a partir da situação pessoal, e a declaração de junho acerta a diferença: reembolso se reteve a mais, pagamento se a menos.

O resultado muda conforme a comunidade autónoma?

Sim. Metade da escala é fixada pela comunidade e várias afastam-se bastante dos valores de referência aqui usados. Madrid, Valência, Andaluzia e os regimes forais basco e navarro diferem.

Como é que os filhos baixam o imposto?

Cada filho a cargo soma ao mínimo familiar: 2.400 € o primeiro, 2.700 € o segundo, 4.000 € o terceiro e 4.500 € do quarto em diante. Tal como o mínimo pessoal, o total é tributado na escala e subtraído à coleta.