Calculadora de ISR do México

A tabela mensal do Artigo 96, com aquilo que nenhuma outra calculadora mostra: a sua taxa marginal não é a que realmente paga.

Tabela de referência

Rendimento mensal tributável	ISR do mês	Rendimento após o ISR	Taxa marginal
1.000	MX$30,57	MX$969,43	6,4% — sobre o excedente do limite inferior
2.000	MX$94,57	MX$1.905,43	6,4% — sobre o excedente do limite inferior
2.500	MX$126,57	MX$2.373,43	6,4% — sobre o excedente do limite inferior
5.000	MX$286,57	MX$4.713,43	6,4% — sobre o excedente do limite inferior
7.500	MX$498,90	MX$7.001,10	10,88% — sobre o excedente do limite inferior
10.000	MX$770,90	MX$9.229,10	10,88% — sobre o excedente do limite inferior
12.500	MX$1.113,15	MX$11.386,85	16% — sobre o excedente do limite inferior
15.000	MX$1.552,78	MX$13.447,22	17,92% — sobre o excedente do limite inferior
20.000	MX$2.604,00	MX$17.396,00	21,36% — sobre o excedente do limite inferior
25.000	MX$3.672,00	MX$21.328,00	21,36% — sobre o excedente do limite inferior
30.000	MX$4.740,00	MX$25.260,00	21,36% — sobre o excedente do limite inferior
40.000	MX$7.065,30	MX$32.934,70	23,52% — sobre o excedente do limite inferior
50.000	MX$8.463,50	MX$41.536,50	30% — sobre o excedente do limite inferior
75.000	MX$15.963,50	MX$59.036,50	30% — sobre o excedente do limite inferior
100.000	MX$23.583,62	MX$76.416,38	32% — sobre o excedente do limite inferior

📋 A tabela do Artigo 96

Até $746,041,92%
Até $11.128,016,40% e 10,88%
Até $15.487,7116,00% e 17,92%
Até $31.236,4921,36%
Até $93.993,9023,52% e 30,00%
Acima de $375.975,6135,00%

Como se lê bem a tabela

A taxa aplica-se apenas ao que excede o limite inferior do seu escalão, nunca a todo o rendimento. Por isso um aumento nunca o pode deixar com menos.
A quota fixa é o imposto já produzido por todos os escalões abaixo do seu. Não é um encargo extra por cima.
A sua taxa efetiva — imposto a dividir pelo rendimento — é sempre inferior à marginal, e é a que realmente importa.
O subsídio para o emprego é deduzido depois de apurado o imposto, e o seu valor é fixado por decreto: tire-o do recibo.

Uma tabela, onze escalões

O Artigo 96 da Lei do Imposto Sobre a Renda fixa a tabela mensal que todo empregador no México aplica aos salários. Tem onze escalões, e cada um traz três números: um limite inferior, uma quota fixa e uma taxa. O cálculo é sempre o mesmo: encontre o escalão onde cai o seu rendimento, tome a quota fixa e some a taxa aplicada ao valor em que o rendimento excede o limite inferior. A quota fixa não é um encargo adicional inventado pela administração fiscal; é apenas o imposto que todos os escalões abaixo do seu já produziram, pré-calculado para que o empregador não tenha de percorrê-los um a um. Perceber este único ponto elimina quase toda a confusão que a tabela gera.

Por que a sua taxa não é a sua taxa

O mito mais persistente da folha mexicana é que passar para um escalão mais alto pode deixá-lo pior. Não pode, e a estrutura da tabela é a razão. Se ganha 31.000 pesos por mês está no escalão de 21,36%, mas essa taxa aplica-se apenas aos 15.512 pesos acima do piso do escalão: tudo o que está abaixo continua a pagar as taxas anteriores, já recolhidas na quota fixa. A sua taxa efetiva, o imposto a dividir por todo o rendimento, fica à volta de 16%. Ganhe mais um peso e só esse peso fica exposto à taxa alta. Esta calculadora mostra os dois números juntos precisamente porque vê-los separados é o que cria o mito: a marginal descreve o seu próximo peso, a efetiva descreve todos.

O que não paga ISR

O décimo terceiro está isento até 30 UMA, razão pela qual tributa sobre muito menos do que o valor integral.
O prémio de férias e a participação nos lucros estão isentos até 15 UMA cada um.
As horas extras dentro do limite legal estão isentas para quem ganha o mínimo, e isentas a meio até 5 UMA semanais para os restantes.
As contribuições patronais para a segurança social não são rendimento seu e não lhe são tributadas.
A indemnização por despedimento tem regime próprio, com isenção separada de 90 UMA por ano de serviço.
Os vales de alimentação e o fundo de poupança estão isentos dentro de limites que dependem das regras de dedução do empregador.

Como o cálculo se estraga

Aplicar a taxa do escalão a todo o rendimento em vez de apenas ao excedente. Inflaciona o imposto enormemente.
Somar a quota fixa e ainda tributar o que essa quota já cobre. Os mesmos pesos são cobrados duas vezes.
Usar a tabela anual num salário mensal. As duas tabelas existem separadamente por alguma razão.
Tomar a taxa marginal como o valor retido. É a taxa do próximo peso, não a do salário.
Esquecer o subsídio para o emprego, que baixa a retenção dos rendimentos baixos e é fixado por decreto.
Aplicar a tabela de salários a rendimentos que não são salários. Honorários, arrendamento e dividendos têm regras próprias.

Exemplos resolvidos

Dois escalões, passo a passo

$25.000 por mês

Escalão: 15.487,72 a 31.236,49, taxa 21,36%
Quota fixa 1.640,18 + (25.000 − 15.487,72) × 21,36%
1.640,18 + 2.031,82

$3.672,00 — uma efetiva de 14,69%

$12.000 por mês

Escalão: 11.128,02 a 12.935,82, taxa 16,00%
Quota fixa 893,63 + (12.000 − 11.128,02) × 16%
893,63 + 139,52

$1.033,15 — uma efetiva de 8,61%

Perguntas Frequentes

Como se calcula o ISR sobre salários no México?

Encontre o escalão na tabela mensal do Artigo 96, tome a quota fixa e some a taxa do escalão aplicada ao valor em que o rendimento excede o limite inferior. Depois deduz-se o subsídio para o emprego, se existir.

O que são o limite inferior e a quota fixa?

O limite inferior é onde começa o seu escalão. A quota fixa é o imposto já produzido por todos os escalões abaixo, pré-calculado para não ter de o refazer de cada vez. Nenhum dos dois é um encargo extra.

Um aumento pode deixar-me com menos dinheiro?

Não. A taxa mais alta aplica-se apenas aos pesos acima do piso do novo escalão, nunca a todo o rendimento. Tudo o que está abaixo continua a tributar como antes, que é o que a quota fixa representa.

Qual é a diferença entre taxa marginal e efetiva?

A marginal é a taxa do próximo peso, a do escalão em que está. A efetiva é o imposto a dividir por todo o rendimento, e é sempre inferior. Com 50.000 pesos por mês a marginal é 30% e a efetiva ronda os 17%.

Por que não bate certo com a retenção do meu recibo?

O subsídio para o emprego, os vales de alimentação, o fundo de poupança e o tratamento do mês do décimo terceiro alteram o valor. Esta página usa a tabela do Artigo 96 sem mais, que é a base sobre a qual todos esses ajustes se aplicam.

Existe uma tabela diferente para a quinzena?

Sim. A administração fiscal publica uma tabela por cada período de pagamento: semanal, quinzenal, mensal e anual. Esta página usa a mensal, que é a referência de onde saem as outras e a que quase toda a gente quer verificar.