Calculateur de retenue à la source en Colombie

Le barème de l'article 383 s'applique à la base épurée, pas à votre salaire

📊 Le barème de l'article 383

Jusqu'à 95 UVT0 % — aucune retenue
95 à 150 UVT19 % de l'excédent
150 à 360 UVT28 % + 10 UVT
Plus de 2 300 UVT39 % + 770 UVT

Ce qui change votre retenue

Les cotisations obligatoires de santé et de retraite sortent avant tout le reste. Ce n'est pas votre revenu, donc le barème ne s'applique jamais au brut.
Le revenu exonéré de 25 % se calcule sur ce qui reste après les cotisations et les déductions, pas sur le salaire. C'est l'erreur la plus répandue, et toujours en faveur de celui qui la commet.
Faites certifier vos personnes à charge auprès de l'entreprise. Elles valent 10 % du brut plafonnés à 32 UVT par mois, et sans certificat la paie ne les applique pas.
Le plafond de 40 % rogne la somme du revenu exonéré et des déductions. Sur les hauts salaires il se déclenche toujours, et c'est pourquoi accumuler des avantages cesse de servir à partir d'un certain point.

Le barème ne s'applique pas à votre salaire

Presque tous les calculateurs de retención en la fuente que l'on trouve — la retención en la fuente étant la retenue que l'employeur prélève sur chaque bulletin de paie — prennent le barème de l'article 383 et l'appliquent directement au salaire. Cela donne toujours un chiffre supérieur au vrai, et parfois très supérieur : avec un salaire de six millions de pesos, appliquer le barème au brut réclame 194 649 pesos là où le résultat correct est zéro. Zéro, et non une petite somme. La raison est que le barème ne s'applique pas au salaire mais à la base imposable épurée, et l'épuration représente la moitié du calcul : d'abord sortent les cotisations obligatoires de santé et de retraite, qui ne sont pas votre revenu ; puis les déductions que vous avez fait certifier ; puis le revenu exonéré de 25 % de l'article 206 ; et par-dessus tout cela tombe le plafond de 40 % de l'article 336. Ce qui survit est ce qui entre dans le barème. C'est pourquoi un calculateur qui n'a que le barème ne sert à rien : le barème est la partie facile, celle que tout le monde recopie correctement.

L'ordre fixé par l'article 388

L'Estatuto Tributario, le code des impôts colombien, fixe l'ordre, et l'ordre compte, car chaque étape modifie la base de la suivante. Un : du brut on retire les cotisations obligatoires de santé et de retraite, 4 % chacune. Deux : on retire les déductions certifiées, à savoir les intérêts d'emprunt immobilier, la mutuelle privée et les personnes à charge, ces dernières valant 10 % du brut plafonnés à 32 UVT par mois. Trois : on calcule le revenu exonéré de 25 % de l'article 206, alinéa 10, et c'est là le piège, car ces 25 % se calculent sur ce qui reste après les deux étapes précédentes, et non sur le brut, avec en plus leur propre plafond de 790 UVT par an. Quatre : on applique le plafond de l'article 336, selon lequel la somme de tous les revenus exonérés et des déductions ne peut dépasser 40 % du revenu net, dans la limite de 1 340 UVT par an. Ce qui survit aux quatre étapes est la base imposable, et c'est elle qui entre dans le barème du 383, écrit en UVT et non en pesos. L'UVT — Unidad de Valor Tributario, l'unité fiscale dans laquelle tous les seuils colombiens sont exprimés — vaut 52 374 pesos en 2026, fixés par la Résolution DIAN 000238 du 15 décembre 2025.

Ce qu'il faut avoir en tête

Cette page utilise le procedimiento 1, la méthode mensuelle, celle qu'applique la majorité des entreprises. Le procedimiento 2 part d'un pourcentage fixe calculé en juin et en décembre et donne un autre chiffre.
Les déductions doivent être CERTIFIÉES auprès de l'entreprise avant l'établissement de la paie. Les avoir sans les certifier revient à ne pas les avoir.
Le plafond de 790 UVT du revenu exonéré et celui de 1 340 UVT de la limite des 40 % sont ANNUELS. Ils sont ici répartis sur douze mois, ce qui est la norme du marché, mais légalement vous pouvez les concentrer.
La prima de servicios, la prime légale de juin et décembre, a sa propre règle de retenue et n'entre pas dans ce calcul mensuel.
Si vous changez d'employeur en cours d'année, le nouveau ignore ce qui vous a déjà été prélevé. C'est la déclaration annuelle qui remet tout d'aplomb.
La retenue n'est pas l'impôt : c'est un acompte. Si l'on vous a trop prélevé, la déclaration annuelle vous le rend.

Là où ce calculateur s'arrête

Il ne couvre pas le procedimiento 2, qui exige la moyenne des douze mois précédents.
Il ne couvre pas les revenus autres que le salaire : honoraires, loyers ou dividendes suivent d'autres barèmes.
Il n'applique pas le traitement particulier de la prima, des cesantías ni des indemnités de licenciement.
Il suppose un salaire ordinaire. Le salario integral cotise sur 70 % du total et son épuration est différente.
Il ne tient pas compte des revenus exonérés spécifiques, comme ceux des retraités ou ceux de l'article 206, alinéas 1 à 9.
C'est le bulletin de paie de votre entreprise qui fait foi. Cette page sert à comprendre d'où vient le chiffre et à repérer une erreur.

Exemples résolus

Un sans retenue et un avec

Salaire de 6 000 000 $, sans déductions

Cotisations obligatoires = 6 000 000 × 8 % = 480 000
Sous-total = 6 000 000 − 480 000 = 5 520 000
Revenu exonéré 25 % = 5 520 000 × 25 % = 1 380 000
Base imposable = 5 520 000 − 1 380 000 = 4 140 000
En UVT = 4 140 000 / 52 374 = 79,05 UVT

79 UVT restent sous les 95 de la première tranche : retenue de 0 $. En appliquant le barème au salaire, on prélèverait 194 649 de trop

Salaire de 15 000 000 $, sans déductions

Cotisations = 15 000 000 × 8 % = 1 200 000
Sous-total = 13 800 000, exonéré 25 % = 3 450 000
Base = 13 800 000 − 3 450 000 = 10 350 000
En UVT = 197,6 UVT, ce qui tombe dans la tranche à 28 %
Retenue = (197,6 − 150) × 28 % + 10 UVT = 23,3 UVT

Retenue de 1 222 605 $. En appliquant le barème au salaire, on obtiendrait 2 524 032 $ : plus du double

Questions Fréquentes

Pourquoi mon entreprise me prélève-t-elle moins que ce que disent d'autres calculateurs ?

Parce que presque tous appliquent le barème de l'article 383 directement au salaire, or le barème ne porte pas sur le salaire : il porte sur la base imposable épurée. Avant d'arriver au barème sortent les cotisations obligatoires, les déductions certifiées et les 25 % de revenu exonéré. Avec six millions de salaire, l'écart entre les deux méthodes est de 194 649 pesos contre zéro.

À partir de quel montant commence-t-on à me prélever ?

Dès que la base imposable épurée dépasse 95 UVT, soit 4 975 530 pesos en 2026. Attention : 95 UVT de BASE, pas de salaire. Comme l'épuration emporte environ 31 % du brut entre cotisations et revenu exonéré, le seuil se situe en pratique au-dessus de sept millions de salaire, et il monte si vous avez des déductions certifiées.

Qu'est-ce que le plafond de 40 % et qui concerne-t-il ?

L'article 336 dispose que la somme de tous vos revenus exonérés et de vos déductions ne peut dépasser 40 % de votre revenu net, dans la limite de 1 340 UVT par an. Sur des salaires normaux il ne se déclenche jamais, car les 25 % exonérés à eux seuls, sans déductions, n'atteignent pas 40 %. Il se déclenche quand vous cumulez mutuelle privée, intérêts d'emprunt, personnes à charge et cotisations volontaires en même temps : à partir de là, ajouter un avantage de plus ne baisse plus votre retenue.

La retenue est-elle la même chose que l'impôt sur le revenu ?

Non. La retenue est un acompte que votre entreprise verse à la DIAN, l'administration fiscale colombienne, au titre de votre impôt de l'année. La déclaration annuelle calcule l'impôt réel et en déduit ce qui a déjà été prélevé : si l'on vous a trop prélevé, on vous rembourse ; si c'est trop peu, vous payez la différence. C'est pourquoi deux personnes au même salaire peuvent finir l'année en payant des montants différents.

Qu'est-ce que je gagne à faire certifier mes personnes à charge ?

Une déduction de 10 % de votre salaire brut plafonnée à 32 UVT par mois, soit 1 675 968 pesos en 2026. Comptent comme personnes à charge le conjoint sans revenus, les enfants mineurs, les enfants jusqu'à 23 ans qui étudient, ainsi que les parents ou frères et sœurs qui dépendent économiquement de vous. Il faut le faire certifier auprès de l'entreprise : sans cela, la déduction ne vous est pas appliquée même si vous y avez droit.

Quelque chose change-t-il en 2026 ?

Le barème de l'article 383 n'a pas changé : il est identique depuis la loi 2010 de 2019. Ce qui a changé, c'est l'UVT, passée de 49 799 à 52 374 pesos par la Résolution DIAN 000238 de décembre 2025, et comme tout le barème est écrit en UVT, tous les seuils montent avec elle. La réforme fiscale qui proposait de toucher à l'article 383 a été classée sans suite en décembre 2025.