Aller au contenu principal
Kalcufy

Calculateur de PTU Mexicaine

Votre part des 10 %, répartie comme la loi la répartit vraiment — moitié selon les jours travaillés, moitié selon les salaires perçus — et plafonnée à trois mois de salaire.

Tableau de référence

Bénéfice fiscal de l'entrepriseVotre PTUMoitié selon les jours travaillésMoitié selon les salaires perçus
100 000MX$600,00 — sous le plafondMX$300,00 — 300 jours de la moitié répartissableMX$300,00 — MX$180 000,00 de la moitié répartissable
200 000MX$1 200,00 — sous le plafondMX$600,00 — 300 jours de la moitié répartissableMX$600,00 — MX$180 000,00 de la moitié répartissable
250 000MX$1 500,00 — sous le plafondMX$750,00 — 300 jours de la moitié répartissableMX$750,00 — MX$180 000,00 de la moitié répartissable
500 000MX$3 000,00 — sous le plafondMX$1 500,00 — 300 jours de la moitié répartissableMX$1 500,00 — MX$180 000,00 de la moitié répartissable
750 000MX$4 500,00 — sous le plafondMX$2 250,00 — 300 jours de la moitié répartissableMX$2 250,00 — MX$180 000,00 de la moitié répartissable
1 000 000MX$6 000,00 — sous le plafondMX$3 000,00 — 300 jours de la moitié répartissableMX$3 000,00 — MX$180 000,00 de la moitié répartissable
1 250 000MX$7 500,00 — sous le plafondMX$3 750,00 — 300 jours de la moitié répartissableMX$3 750,00 — MX$180 000,00 de la moitié répartissable
1 500 000MX$9 000,00 — sous le plafondMX$4 500,00 — 300 jours de la moitié répartissableMX$4 500,00 — MX$180 000,00 de la moitié répartissable
2 000 000MX$12 000,00 — sous le plafondMX$6 000,00 — 300 jours de la moitié répartissableMX$6 000,00 — MX$180 000,00 de la moitié répartissable
2 500 000MX$15 000,00 — sous le plafondMX$7 500,00 — 300 jours de la moitié répartissableMX$7 500,00 — MX$180 000,00 de la moitié répartissable
3 000 000MX$18 000,00 — sous le plafondMX$9 000,00 — 300 jours de la moitié répartissableMX$9 000,00 — MX$180 000,00 de la moitié répartissable
4 000 000MX$24 000,00 — sous le plafondMX$12 000,00 — 300 jours de la moitié répartissableMX$12 000,00 — MX$180 000,00 de la moitié répartissable
5 000 000MX$30 000,00 — sous le plafondMX$15 000,00 — 300 jours de la moitié répartissableMX$15 000,00 — MX$180 000,00 de la moitié répartissable
7 500 000MX$45 000,00 — sous le plafondMX$22 500,00 — 300 jours de la moitié répartissableMX$22 500,00 — MX$180 000,00 de la moitié répartissable
10 000 000MX$45 000,00 — plafonné à trois mois de salaireMX$30 000,00 — 300 jours de la moitié répartissableMX$30 000,00 — MX$180 000,00 de la moitié répartissable

📅 Les règles et les échéances

  • Part du bénéfice10 % du revenu imposable
  • Comment cela se divise50 % par jours, 50 % par salaires
  • Plafond individuel3 mois de salaire
  • Les sociétés paient avant le30 mai
  • Les personnes physiques avant le29 juin
  • Exonération d'impôt15 UMA

Ce que presque aucun calculateur ne fait

  • Les 10 % ne se divisent pas en parts égales entre les salariés. Ils se scindent en deux moitiés : l'une répartie selon les jours travaillés, l'autre selon les salaires perçus.
  • Depuis la réforme de 2021 votre PTU est plafonnée au plus élevé des deux : trois mois de salaire, ou la moyenne de vos PTU des trois dernières années.
  • Les jours travaillés incluent congés, jours fériés, arrêts maladie et congé maternité. Ce sont des jours de relation de travail, pas des jours au bureau.
  • Seules 15 UMA de la PTU sont exonérées. Le reste est imposé, ce qui explique que le versement soit inférieur au calcul.

Dix pour cent, coupés en deux

La participation aux bénéfices au Mexique est un droit constitutionnel, non un avantage d'entreprise : l'article 123 de la Constitution et l'article 117 de la loi fédérale du travail obligent tout employeur bénéficiaire à répartir 10 % de son revenu imposable entre ses salariés. Ce que presque rien n'explique, c'est comment ces 10 % se répartissent réellement. Ils se divisent en deux moitiés égales. La première est distribuée au prorata des jours travaillés par chacun dans l'année, quel que soit son salaire. La seconde est distribuée au prorata des salaires perçus, quel que soit le nombre de jours de présence. Ainsi une personne présente toute l'année avec un salaire modeste peut recevoir davantage de la première moitié qu'un collègue bien mieux payé arrivé en septembre, et moins de la seconde.

Le plafond qui a tout changé

Avant 2021 la PTU n'avait aucun plafond, et lors d'un très bon exercice elle pouvait atteindre des montants extraordinaires. La réforme qui a interdit l'essentiel de l'externalisation a aussi introduit une limite à l'article 127, fraction VIII : la PTU de chaque salarié ne peut dépasser le plus élevé de trois mois de son salaire ou la moyenne des PTU reçues les trois années précédentes. La comparaison se fait salarié par salarié et la plus favorable des deux s'applique, ce qui compte pour qui a vu son salaire baisser récemment ou est passé à temps partiel. Ce que le plafond retranche n'est pas perdu : cela retourne au pot et se redistribue entre les salariés n'ayant pas atteint le leur.

Qui participe et qui non

  • Tout salarié ayant travaillé au moins soixante jours dans l'année, qu'il soit encore présent en mai ou non.
  • Les anciens salariés, pour les jours travaillés. L'entreprise doit tenir la somme à leur disposition pendant un an.
  • Ni les directeurs, ni les administrateurs, ni les directeurs généraux : le sommet de l'entreprise est exclu par la loi.
  • Les salariés de confiance participent, mais leur salaire est plafonné à celui du syndiqué le mieux payé majoré de 20 %.
  • Ni les prestataires en honoraires, ni le personnel de maison.
  • Ni les entreprises nouvellement créées durant leur première année, ni celles dont les revenus sont sous le seuil fixé par le ministère du travail.

Comment le calcul dérape

  • Diviser les 10 % par le nombre de salariés. Cela ignore totalement la structure en deux moitiés et donne un chiffre que personne ne percevra.
  • Ne compter que les jours de présence physique. Congés, jours fériés, arrêts maladie et maternité comptent tous.
  • Inclure heures supplémentaires et primes dans la moitié des salaires. La base est le salaire ordinaire, pas la rémunération totale.
  • Oublier le plafond de trois mois lors d'un très bon exercice, ce qui gonfle nettement les parts individuelles.
  • Croire toute la PTU exonérée. Seules 15 UMA le sont, le reste est imposé comme un revenu.
  • Ne pas redistribuer ce que le plafond retranche. Cette somme revient aux salariés encore sous leur propre plafond.

Exemples résolus

Une part normale et une qui atteint le plafond

2 M$ de bénéfice, 300 jours, 180 000 $ de salaire

  1. Répartissable = 2 000 000 × 10 % = 200 000, soit 100 000 + 100 000
  2. Par jours : 100 000 × 300 ÷ 5 000 = 6 000
  3. Par salaires : 100 000 × 180 000 ÷ 3 000 000 = 6 000

12 000 $ — sous le plafond

20 M$ de bénéfice, salaire de 25 000 $ par mois

  1. Les deux moitiés dépassent ce que le plafond autorise
  2. Plafond = 3 × 25 000 = 75 000
  3. L'excédent retourne au pot pour redistribution

75 000 $ — le plafond s'applique

Questions Fréquentes

Comment calcule-t-on la PTU au Mexique ?

Prenez 10 % du revenu imposable de l'entreprise et divisez-les en deux moitiés égales. La première se répartit au prorata des jours travaillés par chacun, la seconde au prorata des salaires perçus. La PTU d'un salarié est la somme de ses deux parts.

Qu'est-ce que le plafond de trois mois ?

Depuis la réforme de 2021, l'article 127 fraction VIII limite la PTU de chaque salarié au plus élevé de trois mois de salaire ou de la moyenne des PTU des trois années précédentes. Ce que le plafond retire est réparti entre ceux qui restent sous le leur.

Quels jours comptent comme jours travaillés ?

Tous les jours de la relation de travail, pas seulement ceux de présence : congés, jours fériés, arrêts maladie, maternité et absences payées comptent. Les congés sans solde et les absences injustifiées non.

La PTU est-elle imposée ?

En partie. Quinze UMA sont exonérées au titre de l'article 93 de la loi sur l'impôt sur le revenu, le reste est imposé comme un revenu ordinaire. C'est pourquoi le montant versé est inférieur à la part calculée.

Quand la PTU doit-elle être versée ?

Les sociétés dans les soixante jours suivant le dépôt de la déclaration annuelle, soit avant le 30 mai. Les employeurs personnes physiques ont jusqu'au 29 juin. Le retard est sanctionné et la dette ne s'éteint pas discrètement.

Ai-je droit à la PTU si j'ai quitté l'entreprise ?

Oui, pour les jours travaillés cette année-là, à condition d'en compter au moins soixante. L'entreprise doit tenir la somme à votre disposition pendant un an, et elle se réclame comme tout salaire impayé.

Sources