Calculateur d'ISR Mexicain

Le barème mensuel de l'article 96, avec ce qu'aucun autre calculateur ne montre : votre taux marginal n'est pas celui que vous payez réellement.

Tableau de référence

Revenu mensuel imposable	ISR du mois	Revenu après ISR	Taux marginal
1 000	MX$30,57	MX$969,43	6,4% — sur l'excédent de la limite inférieure
2 000	MX$94,57	MX$1 905,43	6,4% — sur l'excédent de la limite inférieure
2 500	MX$126,57	MX$2 373,43	6,4% — sur l'excédent de la limite inférieure
5 000	MX$286,57	MX$4 713,43	6,4% — sur l'excédent de la limite inférieure
7 500	MX$498,90	MX$7 001,10	10,88% — sur l'excédent de la limite inférieure
10 000	MX$770,90	MX$9 229,10	10,88% — sur l'excédent de la limite inférieure
12 500	MX$1 113,15	MX$11 386,85	16% — sur l'excédent de la limite inférieure
15 000	MX$1 552,78	MX$13 447,22	17,92% — sur l'excédent de la limite inférieure
20 000	MX$2 604,00	MX$17 396,00	21,36% — sur l'excédent de la limite inférieure
25 000	MX$3 672,00	MX$21 328,00	21,36% — sur l'excédent de la limite inférieure
30 000	MX$4 740,00	MX$25 260,00	21,36% — sur l'excédent de la limite inférieure
40 000	MX$7 065,30	MX$32 934,70	23,52% — sur l'excédent de la limite inférieure
50 000	MX$8 463,50	MX$41 536,50	30% — sur l'excédent de la limite inférieure
75 000	MX$15 963,50	MX$59 036,50	30% — sur l'excédent de la limite inférieure
100 000	MX$23 583,62	MX$76 416,38	32% — sur l'excédent de la limite inférieure

📋 Le barème de l'article 96

Jusqu'à 746,04 $1,92 %
Jusqu'à 11 128,01 $6,40 % et 10,88 %
Jusqu'à 15 487,71 $16,00 % et 17,92 %
Jusqu'à 31 236,49 $21,36 %
Jusqu'à 93 993,90 $23,52 % et 30,00 %
Au-delà de 375 975,61 $35,00 %

Comment bien lire le barème

Le taux ne porte que sur ce qui dépasse la limite inférieure de votre tranche, jamais sur tout le revenu. C'est pourquoi une augmentation ne peut jamais vous laisser moins.
La quote-part fixe est l'impôt déjà produit par toutes les tranches inférieures. Ce n'est pas une charge supplémentaire.
Votre taux effectif — l'impôt divisé par le revenu — est toujours inférieur au marginal, et c'est celui qui compte vraiment.
La subvention à l'emploi se déduit après le calcul de l'impôt, et son montant est fixé par décret : reprenez-le du bulletin.

Un barème, onze tranches

L'article 96 de la loi mexicaine sur l'impôt sur le revenu fixe le barème mensuel que tout employeur applique aux salaires. Il comporte onze tranches, chacune avec trois nombres : une limite inférieure, une quote-part fixe et un taux. Le calcul est toujours le même : trouvez la tranche où tombe votre revenu, prenez sa quote-part fixe, et ajoutez le taux appliqué au montant qui dépasse la limite inférieure. La quote-part fixe n'est pas une charge inventée par l'administration ; c'est simplement l'impôt que toutes les tranches inférieures ont déjà produit, pré-calculé pour que l'employeur n'ait pas à les parcourir une à une. Comprendre ce seul point dissipe l'essentiel de la confusion que le barème provoque.

Pourquoi votre taux n'est pas votre taux

Le mythe le plus tenace de la paie mexicaine veut que passer dans une tranche supérieure puisse vous appauvrir. C'est impossible, et la structure du barème l'explique. Si vous gagnez 31 000 pesos par mois vous êtes dans la tranche à 21,36 %, mais ce taux ne porte que sur les 15 512 pesos au-dessus du plancher de la tranche : tout ce qui est en dessous reste taxé aux taux antérieurs, déjà intégrés dans la quote-part fixe. Votre taux effectif, l'impôt divisé par l'ensemble du revenu, tourne autour de 16 %. Gagnez un peso de plus et seul ce peso est exposé au taux supérieur. Ce calculateur affiche les deux chiffres ensemble précisément parce que les voir séparément est ce qui nourrit le mythe : le marginal décrit votre prochain peso, l'effectif les décrit tous.

Ce qui n'est pas imposé

La prime de fin d'année est exonérée jusqu'à 30 UMA, ce qui explique qu'elle soit imposée sur bien moins que son montant total.
La prime de vacances et la participation aux bénéfices sont exonérées jusqu'à 15 UMA chacune.
Les heures supplémentaires dans la limite légale sont exonérées pour les salariés au minimum, et exonérées de moitié jusqu'à 5 UMA par semaine pour les autres.
Les cotisations patronales de sécurité sociale ne sont pas votre revenu et ne vous sont pas imposées.
L'indemnité de licenciement relève d'un régime propre, avec une exonération distincte de 90 UMA par année de service.
Les titres-restaurant et le fonds d'épargne sont exonérés dans des limites qui dépendent des règles de déduction de l'employeur.

Comment le calcul dérape

Appliquer le taux de la tranche à tout le revenu au lieu du seul excédent. Cela gonfle énormément l'impôt.
Ajouter la quote-part fixe et imposer aussi ce qu'elle couvre déjà. Les mêmes pesos sont comptés deux fois.
Utiliser le barème annuel sur un salaire mensuel. Les deux tables existent séparément pour une raison.
Prendre le taux marginal pour la retenue. C'est le taux de votre prochain peso, pas celui de votre salaire.
Oublier la subvention à l'emploi, qui réduit la retenue des bas revenus et est fixée par décret.
Appliquer le barème des salaires à des revenus qui n'en sont pas. Honoraires, loyers et dividendes ont leurs propres règles.

Exemples résolus

Deux tranches, étape par étape

25 000 $ par mois

Tranche : 15 487,72 à 31 236,49, taux 21,36 %
Quote-part fixe 1 640,18 + (25 000 − 15 487,72) × 21,36 %
1 640,18 + 2 031,82

3 672,00 $ — un effectif de 14,69 %

12 000 $ par mois

Tranche : 11 128,02 à 12 935,82, taux 16,00 %
Quote-part fixe 893,63 + (12 000 − 11 128,02) × 16 %
893,63 + 139,52

1 033,15 $ — un effectif de 8,61 %

Questions Fréquentes

Comment calcule-t-on l'ISR sur les salaires au Mexique ?

Repérez votre tranche dans le barème mensuel de l'article 96, prenez sa quote-part fixe et ajoutez le taux de la tranche appliqué au montant dépassant la limite inférieure. La subvention à l'emploi, le cas échéant, se déduit ensuite.

Que sont la limite inférieure et la quote-part fixe ?

La limite inférieure est le début de votre tranche. La quote-part fixe est l'impôt déjà produit par toutes les tranches en dessous, pré-calculé pour ne pas le refaire à chaque fois. Ni l'une ni l'autre n'est une charge supplémentaire.

Une augmentation peut-elle me laisser moins d'argent ?

Non. Le taux supérieur ne s'applique qu'aux pesos au-dessus du plancher de la nouvelle tranche, jamais à l'ensemble du revenu. Tout ce qui est en dessous reste imposé comme avant, ce que représente la quote-part fixe.

Quelle différence entre taux marginal et taux effectif ?

Le marginal est le taux de votre prochain peso, celui de votre tranche actuelle. L'effectif est l'impôt divisé par tout votre revenu, et il est toujours plus bas. À 50 000 pesos par mois, le marginal est de 30 % et l'effectif d'environ 17 %.

Pourquoi cela ne correspond-il pas à la retenue de mon bulletin ?

La subvention à l'emploi, les titres-restaurant, le fonds d'épargne et le traitement du mois de la prime déplacent le chiffre. Cette page utilise le barème de l'article 96 seul, qui est la base sur laquelle tous ces ajustements s'appliquent.

Existe-t-il un barème pour la quinzaine ?

Oui. L'administration publie un barème par période de paie : hebdomadaire, quinzaine, mensuel, annuel. Cette page utilise le mensuel, référence dont les autres sont dérivés et celui que la plupart des gens cherchent à vérifier.