Calculateur d'IRPF Espagnol

Votre impôt espagnol annuel, avec le détail que presque aucun calculateur ne traite correctement : le minimum personnel ne se déduit pas de la base, il est imposé puis retranché de l'impôt.

Tableau de référence

Enfants à charge	IRPF annuel	Net après IRPF et cotisations	Taux effectif
1	€4 483,50 — impôt annuel, pas la retenue du bulletin	€23 611,50	14,95% du salaire brut — 30% taux marginal
2	€3 970,50 — impôt annuel, pas la retenue du bulletin	€24 124,50	13,24% du salaire brut — 30% taux marginal
3	€3 100,50 — impôt annuel, pas la retenue du bulletin	€24 994,50	10,33% du salaire brut — 30% taux marginal
4	€2 020,50 — impôt annuel, pas la retenue du bulletin	€26 074,50	6,73% du salaire brut — 30% taux marginal
5	€733,50 — impôt annuel, pas la retenue du bulletin	€27 361,50	2,45% du salaire brut — 30% taux marginal

📋 Le barème général

Jusqu'à 12 450 €19 %
12 450 € – 20 200 €24 %
20 200 € – 35 200 €30 %
35 200 € – 60 000 €37 %
60 000 € – 300 000 €45 %
Au-delà de 300 000 €47 %

Trois détails qui déplacent le chiffre

Le minimum personnel ne se déduit pas de la base. Il passe par le même barème et le résultat est retranché de l'impôt, ce qui vous fait économiser à 19 % et non à votre taux marginal.
La réduction pour revenus du travail disparaît au-delà de 19 747,50 € de revenu net. Juste sous ce seuil, l'impôt est une fraction de celui juste au-dessus.
Tout le monde déduit 2 000 € d'autres frais sans le moindre justificatif, en plus de ses cotisations sociales.
Ceci est l'impôt annuel, pas la retenue de votre bulletin. La retenue est une avance, et la déclaration de juin ajuste la différence.

Le minimum n'est pas une déduction

L'erreur la plus répandue des calculateurs d'IRPF est de traiter le minimum personnel et familial comme une somme déduite de la base imposable. Il ne l'est pas, et la loi le dit clairement aux articles 56 et 63 : le minimum est soumis exactement au même barème que le reste du revenu, et le montant obtenu est retranché de l'impôt. L'effet est voulu. S'il était déduit de la base, un haut revenu économiserait le minimum à 45 % et un bas revenu à 19 % : la même somme vaudrait deux fois et demie plus pour qui en a le moins besoin. En l'imposant au bas du barème pour tout le monde, l'économie en euros est identique quel que soit le revenu. Se tromper ici sous-estime l'impôt des salaires moyens et élevés de plusieurs centaines d'euros par an, systématiquement.

La marche des 19 747,50 €

L'article 20 accorde une réduction pour revenus du travail qui ne ressemble à rien d'autre dans cet impôt. Sous 14 852 € de revenu net, elle vaut 7 302 € forfaitaires, montant assez élevé pour que beaucoup de bas salaires ne paient presque rien. Entre ce chiffre et 19 747,50 €, elle s'éteint à raison de 1,75 € par euro de revenu : chaque euro gagné en plus dans cette bande coûte 1,75 € de réduction en sus de l'impôt sur l'euro lui-même. Au-delà de 19 747,50 €, la réduction est nulle. Conséquence pratique : l'écart d'impôt entre un salaire juste sous le seuil et un salaire juste au-dessus est bien plus brutal que le barème seul ne le laisse croire, et c'est pourquoi deux collègues aux salaires presque identiques paient des montants sensiblement différents.

Ce qui se retire avant le barème

Vos propres cotisations sociales, 6,35 % du salaire jusqu'au plafond annuel de cotisation.
2 000 € d'autres frais, déduits automatiquement, sans reçus ni justificatif.
La réduction de l'article 20 pour revenus du travail, jusqu'à 7 302 €, s'éteignant à 19 747,50 €.
Les cotisations syndicales et les frais de défense dans un litige avec l'employeur, jusqu'à 300 €.
Les versements sur un plan d'épargne retraite, dans la limite annuelle, qui réduisent la base directement.
Pas le minimum personnel et familial. Celui-là s'applique à l'impôt, pas à la base — c'est tout le sujet de cette page.

Où les calculateurs se trompent

Déduire le minimum personnel de la base. Cela sous-estime l'impôt et fait économiser au mauvais taux.
Oublier les 2 000 € d'autres frais, ce qui gonfle la base de absolument tous les contribuables.
Ignorer la réduction de l'article 20, ce qui fait exploser l'impôt des salaires sous 20 000 €.
Confondre l'impôt annuel et le pourcentage de retenue du bulletin. Deux calculs distincts, deux jeux de règles.
N'utiliser que le barème de l'État. La moitié de l'impôt relève du barème régional, propre à chaque communauté.
Appliquer le barème général aux revenus de l'épargne. Dividendes, intérêts et plus-values ont leur propre barème, plus bas.

Exemples résolus

Un au-dessus du seuil de la réduction et un en dessous

30 000 €, célibataire, sans enfant

Base = 30 000 − 1 905 de cotisations − 2 000 de frais = 26 095
Barème sur 26 095 = 5 994,00
Moins le minimum imposé : 5 550 × 19 % = 1 054,50

4 939,50 € — un taux effectif de 16,47 %

18 000 €, célibataire, sans enfant

Net avant réduction = 18 000 − 1 143 − 2 000 = 14 857
Réduction = 7 302 − 1,75 × 5 = 7 293,25, base = 7 563,75
Barème 1 437,11 moins le minimum 1 054,50

382,61 € — un taux effectif de 2,13 %

Questions Fréquentes

Comment calcule-t-on l'IRPF sur un salaire ?

Retirez du brut vos cotisations sociales et les 2 000 € d'autres frais, puis la réduction de l'article 20 pour revenus du travail. Appliquez le barème au reste et retranchez de cet impôt le résultat du même barème appliqué à votre minimum personnel et familial.

Pourquoi le minimum personnel n'est-il pas déduit de la base ?

Parce que les articles 56 et 63 lui appliquent le barème et retranchent le résultat de l'impôt. Ainsi le minimum vaut le même montant en euros pour tous, au lieu de valoir davantage à ceux dont le taux marginal est élevé.

Qu'est-ce que la réduction pour revenus du travail ?

Une réduction pouvant atteindre 7 302 € au titre de l'article 20 : entière sous 14 852 € de revenu net, dégressive de 1,75 € par euro jusqu'à 19 747,50 €, nulle au-delà. C'est pourquoi les salaires sous vingt mille euros paient bien moins que le barème seul ne le suggère.

S'agit-il du pourcentage retenu sur mon bulletin ?

Non. Il s'agit de l'impôt annuel. La retenue est une avance que l'administration calcule avec son propre algorithme à partir de votre situation, et la déclaration de juin ajuste la différence : remboursement si trop a été retenu, complément sinon.

Ma communauté autonome change-t-elle le résultat ?

Oui. La moitié du barème est fixée par votre communauté et plusieurs s'écartent nettement des chiffres de référence utilisés ici. Madrid, Valence, l'Andalousie et les régimes foraux basque et navarrais diffèrent.

Comment les enfants réduisent-ils l'impôt ?

Chaque enfant à charge s'ajoute au minimum familial : 2 400 € pour le premier, 2 700 € pour le deuxième, 4 000 € pour le troisième et 4 500 € à partir du quatrième. Comme le minimum personnel, le total est soumis au barème et retranché de l'impôt.